18:07 2023-03-28
science - citeste alte articole pe aceeasi tema
Comentarii Adauga Comentariu
_ Studiul arată că plata mai multă a contabililor corporativi elimină stimulentele pentru raportarea financiară greșită
_ Studiul arată că plata mai multă a contabililor corporativi elimină stimulentele pentru financiar raportare greșită
Contabilitatea proastă a fost o mulțime de știri în ultima vreme. Imperiul cripto FTX al lui Sam Bankman-Fried s-a prăbușit pe fondul știrilor că un deficit de 8 miliarde de dolari a fost urmărit într-o foaie de calcul Excel neglijentă. Retailerul brazilian Americanas a fost cuprins de criză de când a dezvăluit o „neregularitate” contabilă de 3,8 miliarde de dolari: rezervele sale de numerar dispăruseră brusc. Fostul director general al companiei germane de plăți Wirecard este judecat pentru că ar fi raportat venituri inexistente de 2,1 miliarde de dolari.
De ce companiile își înșelează cifrele, chiar și cu riscul de a fi financiare sau juridice. dezastru? O explicație este că bonusurile și alte recompense financiare îi încurajează pe directori de conducere să exagereze performanța și să minimizeze pierderile: dacă veștile bune influențează prețurile în mod substanțial, aceștia vor avea un câștig extraordinar.
Totuși, o piesă a puzzle-ului de raportare greșită financiară este lipsește și nu este ascuns în biroul din colț. Într-un nou document de lucru, profesorii de la Stanford Graduate School of Business Christopher Armstrong, John Kepler și David Larcker și Shawn Shi, Ph.D. '23, de la Foster School of Business de la Universitatea din Washington, susțin că numerele manipulate nu sunt doar rezultatul șefilor – ele depind, de asemenea, de acțiunile angajaților de rând și de stimulentele financiare ale acestora.
Cercetările recente au trecut cu vederea în mare măsură angajații de nivel inferior care sunt mai direct implicați în procesul de raportare financiară, explică Armstrong, profesor de contabilitate. „Dacă vrei să înțelegi contabilitatea cutie neagră”—o metodă de a ascunde cărțile fără a încălca din punct de vedere tehnic legea—„trebuie să te gândești mai atent la monitorii interni și la rolul lor în modelarea raportării financiare corporative. Este greu de crezut că ar iniția raportări greșite. , dar nu este la fel de greu de crezut că ar putea închide ochii la asta.”
Noua lucrare este prima privire detaliată asupra modului în care stimulentele financiare ale contabililor de rang înalt se raportează la cât de bine au companiile își țin registrele. După ce a analizat cu atenție datele de compensare și indicatorii de calitate contabilă de la 384 de firme din SUA cotate la bursă între 2000 și 2004, cercetătorii au găsit dovezi ale unei relații pozitive între salariul total anual al angajaților contabili de nivel inferior și calitatea rapoartelor financiare ale angajatorilor lor.
În plus, cercetătorii au descoperit că companiile cu rapoarte financiare de calitate inferioară au avut tendința de a-și plăti contabilii mai mult după introducerea Legii Sarbanes-Oxley în 2002, care a înăsprit regulile de raportare în urma unui șir de scandaluri financiare. Pe măsură ce firmele au cheltuit mai mult pentru conformitate, cele care au acordat cele mai mari creșteri de salariu au înregistrat cea mai mare îmbunătățire a calității rapoartelor lor financiare.
„Nivelul de salarizare este un indicator al angajamentului unei firme de a investi în capitalul uman”, spune Armstrong. Acest lucru explică parțial de ce „Big Four”, care, probabil, atrag angajați mai competenți și mai motivați, efectuează cele mai bune audituri. Stimulentele dintr-o potențială promovare – precum și salariul și prestigiul mai ridicat care vin odată cu aceasta – pot, de asemenea, să încurajeze contabilii companiilor să fie mai sârguincioși, arată ziarul.
Nu toate compensațiile sunt însă bune pentru raportarea financiară. . Lucrarea evidențiază o relație negativă între calitatea auditului și salariul condiționat - bonusuri în numerar legate de câștigurile corporative sau compensarea prin capitaluri proprii legate de prețul acțiunilor. „Dacă sunteți contabil intern și vedeți o recunoaștere agresivă a veniturilor, este mai probabil să adoptați o atitudine mai conservatoare dacă nu vi se plătește un bonus, chiar dacă compania nu atinge obiectivele de câștig”, explică Armstrong.
Acest lucru sugerează că creșterea compensației fixe, mai degrabă decât a compensației variabile, poate fi o modalitate mai bună de a preveni gătirea cărților. „Perspectiva pierderii acelui venit suplimentar de-a lungul carierei poate depăși orice câștig din închiderea ochilor la raportări greșite sau erori”, adaugă el, menționând că „ofițerii de poliție sunt mai predispuși să ia mită dacă sunt plătiți mai puțin.”
Acest lucru ridică întrebarea dacă un salariu fix mai mare pentru contabili ar putea atenua încercările directorilor superiori de a modifica cifrele. Cercetătorii au descoperit că relația pozitivă dintre salariul fix și calitatea contabilității este mai pronunțată atunci când directorii seniori au motive financiare mai puternice de a raporta greșit, la fel ca relația negativă dintre bonusuri și calitatea raportării.
Contabilii juniori conștienți își pot salva șefii de la ei înșiși prin estimarea cu acuratețe a duratei de viață utilă a activelor și a provizioanelor pentru conturile de creanță și recunoașterea câștigurilor incerte într-un mod care descrie fidel realitatea economică a activităților companiei lor. Cu toate acestea, spune Armstrong, „Dovezile noastre sugerează că salariile mai mari moderează incidența raportării greșite, dar nu o atenuează pe deplin.”
Firmele ar trebui să aibă în vedere cine decide compensația și stimulentele pentru boabele lor junior. contoare, adaugă el. „Dacă directorii executivi sunt în mare măsură responsabili pentru stabilirea acestor planuri de plată, atunci aceasta este, de asemenea, o oportunitate de a concepe stimulentele într-un mod care să încurajeze complicitatea la orice posibilă raportare greșită”. Acest risc, spune el, necesită ca consiliile corporative – și în special comitetele lor de audit – să se asigure că au o supraveghere adecvată asupra salariilor.
Comentarii:
Adauga Comentariu