În ceea ce devine anual ritual, IRS a renunțat încă o dată la distribuțiile minime necesare pentru anul curent pentru persoanele care au moștenit un IRA de la cineva care a murit în 2020 sau după.Aceasta este o veste binevenită, dar există încă o incertitudine asupra unui număr tot mai mare de persoane ale căror IRA moștenite sunt supuse unor noi reguli precipitate de Legea SECURE, care a fost adoptată în decembrie 2019.  

Acea lege a ucis așa-numita "IRA extensibilă” – care le-a permis beneficiarilor să minimizeze distribuțiile, repartizându-le pe durata lor de viață.Legea SECURE cere acum ca majoritatea beneficiarilor care nu sunt soți să golească complet un IRA moștenit până la 31 decembrie a anului în care se împlinește a 10-a aniversare a morții. De exemplu, un copil care a moștenit un IRA de la un părinte care a murit pe 20 octombrie 2021 are până la 31 decembrie 2031 pentru a scoate toți banii.

>

Totul mi s-a părut destul de simplu și simplu.Profesioniștii fiscali și planificatorii financiari au presupus în mod universal că persoanele cu IRA moștenite care fac obiectul "regula de 10 ani” a SECURE Act ar putea să ia cât de mult doreau până în al 10-lea an, când restul ar trebui retras.

În mod agravant, IRS avea alte idei.Când a elaborat regulamentele de aplicare a "regula de 10 ani” a Congresului, organizația disprețuităa complicat inutil lucrurile pentru situațiile în care proprietarul decedat al contului de pensie era suficient de mare pentru a fi supus cerințelor RMD. 

În mod concret, a decretat că--în perioada anilor 1 până la 9--moștenitorii ar trebui să ia distribuții minime obligatorii anuale RMD pe baza speranței lor de viață și calculate cu un factor dintr-un tabel IRS.Apoi, în anul 10, ar trebui să retragă tot ce a mai rămas.

Reglementări propuse: dacă defunctul a fost supus RMD, s-ar putea să fie necesar să luați distribuții în fiecare an timp de 10 ani de la un IRA moștenit non-soț.
>
> IRS în 2022, 2023 și 2024: Nu, fă ​​ce vrei.Poate vă vom anunța pentru 2025.Notificare 2024-35https://t.co/WS8HIqwwbb

— Justin Miller @justinmilleresq 17 aprilie 2024

IRS nu a emis acele reglementări propuse până în 2022--ceea ce însemna că persoanele afectate care nu au luat RMD-uri în 2021 au încălcat o regulă care nu fusese încă creată.Acea nedreptate, combinată cu o ample ,fură din partea contribuabililor, consilierilor fiscali și instituțiilor financiare pentru complexitateadin reglementările propuse a determinat IRS să anunțe că va renunța la sancțiunea pentru neacceptarea de RMD în 2021 și 2022.

În timp ce IRS continua să-și strângă mâinile peste mizeria sa--și pe măsură ce moștenitorii IRA continuau să se întrebe dacă reglementările finale ar putea deveni din milă mai simple--IRS a emis o altă scutire de penalizare RMD pentru 2023.Marți, IRS a anunțat în mod similar că nu va exista nicio penalizare pentru nepreluarea RMD-urilor din conturile afectate în 2024.

În tot acest timp, așteapta pentru reglementările finale continuă.Odată cu anunțul privind derogarea din 2024, IRS-ul a spus că acele reguli finale sunt așteptate să se aplice RMD-urilor pentru 2025, ceea ce înseamnă că vor fi publicate mai târziu în acest an--la aproape cinci ani de la legislația care a declanșat necesitatea de a stabili noi reguli pentru contribuabili.

>

În general, retragerile din IRA tradiționale sunt impozabile în totalitate ca venituri obișnuite.Deși suntem condiționati să amânăm impozitarea, s-ar putea să existe anumite circumstanțe în care nu este în interesul dvs.să așteptați până în anul 10 pentru a scoate majoritatea banilor.

De exemplu, dacă contul este suficient de mare, o singură retragere mare vă poate împinge într-o categorie de impozitare mai mare sau poate avea un efect domino asupra altor elemente ale declarației dvs.de impozit care elimină venitul brut ajustat.Apoi există întrebarea la ce cotă de impozitare viitoare veți fi supus într-un imperiu în stadiu avansat, adică 34,7 trilioane de dolari în datorii.

Dacă IRS continuă să solicite distribuiri în anii 1 până la 9, veți fi responsabil să vă asigurați că luați cel puțin suma potrivită; puteți lua mai mult dacă se potrivește planificarea dvs.fiscală.În primii câțiva ani după adoptarea Legii SECURE, multe instituții financiare au aruncat mâna pe calculele IRA RMD moștenite, spunând doar investitorilor să întrebe un consilier fiscal.Acum, încep să apară.Vanguard, de exemplu, oferă un calculator IRA RMD moștenit online, pe care îl poate accesa oricine.

Două puncte finale de accentuare:

• Regula de 10 ani se aplică numai IRA moștenite de la proprietari care au murit în 2020 sau mai târziu.Conturile moștenite anterior folosesc regulile vechi, care permit distribuirea "întinde IRA” pe durata de viață.
• În general, același tratament convențional se aplică moștenitorilor IRA care se încadrează în oricare dintre cele cinci clase de "beneficiari desemnați eligibili”: soții supraviețuitori, copiii minori ai proprietarului contului, persoanele cu dizabilități, bolnavii cronici , și persoanele care sunt fie mai în vârstă, fie cu cel mult 10 ani mai tineri decât proprietarul decedat al IRA.