_ Ce cheltuieli de afaceri pot persoanei care desfășoară activități independente anularea taxelor? HEATHER ROGERS explică

Una dintre întrebările adresate cel mai des practicienilor fiscali atunci când cineva își începe activitatea ca comerciant unic este: „Ce cheltuieli pot pretinde împotriva taxelor?”

Toți practicienii au fost invariabil, la un moment dat în cariera lor profesională, așezați în fața unui client care afirmă cu bucurie că cineva pe care îl cunoaște pretinde „totul”, apoi a avut sarcina de neinvidiat de a-l pune pe clientul din ce în ce mai abătut direct asupra a ceea ce este permis.

Așadar, am creat un ghid general privind cheltuielile și zonele comune în care mulți oameni sunt prinși.

Aș sfătui pe oricine care începe în afaceri să aveți o oră cu un contabil

Mă voi concentra în principal pe comercianții individuali aici, dar există câteva sfaturi pentru societățile cu răspundere limitată unic director mai jos și le voi trata mai detaliat pe viitor. coloană deoarece există multe diferențe.

Un comerciant unic este o afacere neîncorporată care este deținută de o singură persoană, spre deosebire de un parteneriat sau o afacere încorporată, cum ar fi o societate cu răspundere limitată.

Comercianții individuali își raportează veniturile completând o declarație fiscală de autoevaluare în fiecare an.

Aceasta precizează veniturile și cheltuielile admisibile și plătesc impozite și asigurări naționale pe profit în fiecare an, după deducerea oricărui impozit. alocații.

Comercianții unici pot solicita, de asemenea, alocații pentru echipamentele achiziționate - acestea sunt cunoscute sub denumirea de alocații de capital.

Este vital să păstrați registre și registre adecvate, inclusiv facturi, chitanțe, registre de numerar, extrase de cont și așa mai departe.

Aceste trebuie păstrate timp de cinci ani de la data scadenței returnării - deci pentru anul 2022/23, scadent 31 ianuarie 2024, trebuie să le păstrați până la 31 ianuarie 2029.

Recomand să le păstrați timp de șase ani de la sfârșitul anului fiscal – este mai ușor de reținut și oferă câteva luni suplimentare de informații.

În linii mari, puteți solicita următoarele .

- Închirierea unui birou sau a unei unități comerciale: Aceasta acoperă chirie, tarife, gaz, electricitate, asigurări, curățenie și securitate.

Dacă biroul dvs. de afaceri este acasă, în loc să închiriați spații comerciale separate, există mai multe despre acest subiect mai jos

- Alte asigurări legate de afacerea dvs.: De exemplu, răspunderea angajatorului sau despăgubirea profesională.

O notă importantă despre asigurare este că, dacă utilizați vehiculul obișnuit pentru afacerea dvs., asigurați-vă că aveți o acoperire pentru afaceri. Dacă nu, nu veți fi acoperit dacă aveți un accident și acest lucru ar putea duce la urmărirea penală.

- Marfuri pentru revânzare (costul vânzărilor)

- Tipărire, poștă și articole de papetărie

- Costurile de personal

- Telefon și internet

- Calculatoare și software

- Costurile de călătorie: Rețineți că acest lucru nu include amenzi.

- Subzistență (vedeți mai multe despre aceasta mai jos)

- Antrenament; Acest lucru acoperă doar formarea asociată cu afacerea dvs. existentă, nu formarea pentru a începe o afacere complet diferită sau care nu are legătură cu afacerea dvs.

- Îmbrăcăminte și uniforme de protecție (vezi mai multe despre asta mai jos)

- Marketing, publicitate, site web și divertisment (vedeți mai multe despre asta mai jos)

- Abonamente

- Taxe legale și de contabilitate: O notă interesantă despre taxele de contabilitate este aceea că costul pregătirii declarației dvs. de autoevaluare nu este deductibil de taxe.

Pentru anumite articole, cum ar fi cheltuielile cu telefonul sau cu automobilul, este posibil să aveți un element de utilizare privată.

Veți avea nevoie de pentru a afla cât de mult din cost este afaceri și cât este privat și să deduceți din cheltuieli elementul privat (sau să adăugați înapoi la profit dacă deduceți întregul cost).

Pentru cheltuielile cu motorul, păstrarea un jurnal de kilometraj este cea mai bună modalitate. 

Cheltuielile cu îmbrăcămintea și mâncarea și băuturile sunt domenii care cauzează probleme, deoarece pot fi confuze și sunt adesea a fost semnalat într-o anchetă fiscală.

Îmbrăcăminte

Când îmi făceam examenele de calificare ca contabil în urmă cu mulți ani, unul dintre cazurile care mi-au rămas în minte - și l-am citat adesea la clienți - este cel al unui avocat (Mallalieu v Drummond 1983) care purta doar haine sumbre la aparițiile la tribunal, deoarece prefera cu mult hainele colorate în viața ei obișnuită.

Ea a pretins costul hainelor ei sumbre de la tribunal ca o cheltuială, deoarece a spus că nu le va cumpăra niciodată pentru ea însăși.

Cazul a ajuns în Camera Lorzilor unde a pierdut, deoarece s-a stabilit că hainele ei nu îndeplineau principiul „în întregime și exclusiv”, ci erau necesare pentru căldura și decența normale (dualitate). cu scop), pe lângă faptul că este adecvat pentru munca profesională.

Testul este dacă îmbrăcămintea pe care persoana dorește să o revendice poate fi purtată ca parte a garderobei „de zi cu zi” a cuiva.

Dacă da, indiferent dacă îl purtați doar la serviciu, nu ar fi permis ca o cheltuială contra taxei.

Uniformele și îmbrăcămintea de lucru de siguranță sau îmbrăcămintea de protecție nu fac parte din garderoba „de zi cu zi” a cuiva. și, prin urmare, sunt permise contra taxelor.

Dacă sunteți actor sau animator, atunci puteți solicita și costul oricăror costume.

Mâncare și băutură

Regulile privind mâncarea și băutura au fost, de asemenea, stabilite în urma unui proces judiciar și sunt foarte asemănătoare.

Cazul Caillebotte v Quinn 1975 în Înalta Curte a implicat un tâmplar care nu putea să meargă acasă la prânz când lucra, deoarece lucra pe o rază de 40 de mile de casa sa.

Așadar, a cumpărat un prânz pentru 40p în fiecare zi, spre deosebire de la ceea ce ar cheltui în mod normal pe un prânz de acasă, care era 10p.

A pretins un prânz mai mare, deoarece avea nevoie de energie pentru a-și îndeplini munca.

Hotărârea pronunțată a fost aceea că mănânci ca să trăiești și, prin urmare, din nou, această afirmație a eșuat testul „în întregime și exclusiv” – o altă cheltuială cu „dualitatea scopului”.

Cu toate acestea, poți solicita subzistența dacă faci o călătorie de afaceri ocazională în afara modelul dvs. obișnuit de afaceri și să solicitați un mic dejun sau o cină pe drum sau pe drumul de întoarcere de la, de exemplu, Manchester la Londra pentru o întâlnire, conferință sau similar.

De asemenea, puteți solicita o subzistență rezonabilă dacă trebuie să rămâneți peste noapte la un hotel sau unde afacerea dvs. este „itinerantă”, cu alte cuvinte dacă lucrați într-o locație diferită în fiecare săptămână.

Destul de amuzant, tâmplarul care și-a revendicat în mod incorect mesele de prânz este parțial responsabil pentru acest permis permis. cost.

Judecătorul care a pronunțat hotărârea în cazul său a folosit faptul că costurile derulării unei afaceri de acasă puteau fi ușor identificate drept „în întregime și exclusiv”.

De aceea, dvs. poate solicita o parte din costurile dvs. pentru următoarele lucruri.

- Gaz/electricitate

- Taxa de Consiliu

- Dobândă sau chirie ipotecară

- Utilizarea internetului și a telefonului

Va trebui să găsiți o metodă rezonabilă de împărțire a costurilor, de exemplu la numărul de camere pe care le folosiți pentru afaceri sau la timpul petrecut lucrând de acasă.

Este posibil să fie necesar să anunțați asigurătorul și compania dvs. de credit ipotecar.

Cu toate acestea, ați putea fi prins cu impozitul pe câștigurile de capital atunci când vă vindeți casa dacă o parte din aceasta are a fost folosit exclusiv în scopuri comerciale.

Dacă există și o anumită utilizare rezidențială a camerei sau camerelor utilizate pentru afaceri, atunci utilizarea exclusivă nu se va aplica.

Divertismentul nu este permis, cu excepția în următoarele circumstanțe.

- Este vorba de divertisment pentru personal, în care puteți solicita până la 150 GBP per membru al personalului (inclusiv soțul/soția) dar dacă cheltuiți mai mult, ar putea deveni un beneficiu impozabil pentru el.

- Divertismentul este oferit ca parte a unui acord contractual.

- Cadourile de mai puțin de 50 GBP pe an sunt oferite clienților/furnizorilor cu numele comercial afișat pe cadou.

Un comerciant unic face o cerere separată în declarația fiscală pentru propriile contribuții la pensie. Ele nu constituie o cheltuială a afacerii lui. El poate solicita contribuțiile la pensia personalului ca cost al afacerii.

Dacă sunteți directorul unic al unei societăți cu răspundere limitată, atunci nu sunteți comerciant unic.

O societate cu răspundere limitată este o entitate juridică separată de cea a directorului său.

Compania plătește impozit pe profit, spre deosebire de impozitul pe profit pe profit.

Orice venit preluat de la societatea cu răspundere limitată de către director este impozitat pe el personal. Regulile de raportare sunt, de asemenea, mai complexe.

Directorul poate solicita înapoi cheltuielile de divertisment efectuate în întregime, exclusiv și în mod necesar în scopuri comerciale de la societatea sa cu răspundere limitată, dacă le-a plătit personal, în același mod. un angajat poate revendica costul de la angajatorul său, dar costurile vor fi interzise în scopul impozitului pe profit.

Cu toate acestea, un director unic poate plăti o pensie de la societatea sa cu răspundere limitată pentru el însuși, care este un impozit cheltuială deductibilă pentru impozitul pe profit.

Directorul nu va primi personal nicio scutire fiscală, deoarece nu a efectuat plata.

Există multe alte diferențe, pe care le voi acoperi în o coloană viitoare.

(Fluierul)